НДС на УСН в 2026 и 2027 году: когда возникает обязанность
На УСН освобождение от НДС зависит от доходов прошлого и текущего года. Здесь — пороги для 2026 и 2027 года, дата начала уплаты при превышении и документы, которые нужно подготовить.
С чего начать проверку
Для освобождения в начале 2026 года доход за 2025 год должен быть не больше 20 млн рублей. Если доход с начала 2026 года превысил 20 млн рублей, НДС по общему правилу возникает с первого числа следующего месяца. Само достижение ровно 20 млн и превышение этой суммы — разные ситуации.
В начале 2027 года применяется другой порог: доход за 2026 год не должен превышать 15 млн рублей. Поэтому компания, которая была освобождена весь 2026 год, может стать плательщиком с января 2027 года. Не переносите результат проверки одного года на следующий.
Что собрать для своего случая
Подготовьте данные о доходе за предыдущий год и помесячный расчёт текущего года. Лучше использовать сведения налогового учёта, а не произвольную оценку оборота по банковскому приложению. Если применяете несколько режимов, отдельно отметьте это для бухгалтера: простое сравнение одной цифры может дать неполный ответ.
Запишите предполагаемую дату отгрузки, наличие авансов и условия действующих договоров. Для предпринимателя важен не только факт появления НДС, но и то, кто фактически понесёт дополнительную нагрузку: бизнес или покупатель через согласованную цену. Это нужно обсуждать до исполнения сделки.
Как действовать после проверки
Если обязанность возникает, следующий шаг — сравнить доступные ставки и подготовить учёт. На УСН возможны общеустановленные ставки с вычетами либо специальные 5% и 7% при соблюдении условий. Выбор нельзя делать только по размеру процента: важны закупки, документы поставщиков и структура продаж.
Составьте короткий план: подтвердить дату начала, рассчитать несколько типовых продаж, проверить договоры, подготовить оформление документов и отчётность. Для консультации полезнее один реальный пример сделки с цифрами, чем общий вопрос «какой НДС мне выгоднее».
Если вы освобождены, сохраняйте контроль дохода в течение года. Отдельные операции, например импорт или исполнение обязанностей налогового агента, требуют самостоятельной проверки. Этот материал описывает обычную реализацию на УСН, а не все основания уплаты НДС.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление об освобождении на УСН?
Освобождение по соответствующему порогу дохода применяется автоматически. ФНС указывает, что отдельное уведомление для этого не требуется.
Почему результат может измениться в 2027 году?
Порог освобождения снижается с 20 до 15 млн рублей. Проверьте доход за 2026 год и план на 2027 год отдельно.
Какой вопрос задать бухгалтеру?
Укажите год, доход за прошлый год, помесячный доход текущего года, режим и тип сделки. Попросите подтвердить дату возникновения обязанности и следующие действия.
Источники и основания
Проверьте условия своей операции и документы: от них зависит применение правил.