Ставки НДС 22%, 10%, 0%, 5% и 7%: как разобраться
Ставка зависит от операции, налогового режима и доходов. Здесь — условия применения 22%, 10%, 0%, 5% и 7%. Калькулятор посчитает сумму по выбранной ставке, но не определит право её применять.
Общеустановленные ставки
С 1 января 2026 года основная ставка составляет 22%. Ставка 10% предусмотрена для определённых категорий товаров по установленным перечням. Ставка 0% применяется к отдельным операциям, включая экспорт, при выполнении необходимых условий. Для конкретного товара проверьте его классификацию, а не только бытовое название.
Нулевая ставка и освобождение от НДС — разные основания. Если покупатель просит оформить документы «без НДС», уточните причину. Из одного такого пожелания не следует право продавца изменить налогообложение сделки. Условия операции и документы нужно оценивать вместе.
Специальные ставки на УСН
Ставки 5% и 7% предназначены для плательщиков на УСН при соблюдении условий по доходам. В 2026 году границы с учётом индексации составляют 272,5 млн и 490,5 млн рублей. Обычный входной НДС по закупкам при специальных ставках к вычету не принимают; отдельные случаи вычета необходимо рассматривать отдельно.
Сравнивать 5% и 22% только как числа недостаточно. Для расчёта нагрузки подготовьте продажи, закупки с НДС, закупки без НДС и варианты цены для клиента. Такой расчёт показывает экономику конкретного бизнеса, а не универсальный ответ для всех предпринимателей.
Начислить или выделить налог
Если исходная сумма не включает НДС, налог начисляют сверху. На базу 100 000 рублей при ставке 22% приходится 22 000 рублей налога, итог составляет 122 000 рублей. Это пример арифметики, а не проверка права применять ставку.
Если в сумме уже есть НДС, используйте выделение: 122 000 × 22 / 122 = 22 000 рублей. Частая ошибка — умножать полную цену на 22%, повторно начисляя налог. Перед расчётом явно отметьте, включён ли он в введённую сумму.
Что проверить перед решением
Запишите режим, год, тип реализации, доход и доступные документы поставщиков. Если ставка меняется между авансом и отгрузкой, добавьте даты обоих событий. Расчёт одного платежа не заменяет проверку переходной операции.
Для разговора с бухгалтером подготовьте две модели цены: сохранение общей суммы для покупателя и согласованное начисление налога сверху. Уточните не только ожидаемый платёж в бюджет, но и влияние на маржу и оформление документов. Проверьте расчёт на нескольких типичных заказах.
Частые вопросы
Можно ли просто выбрать минимальную ставку?
Сначала нужно проверить право на её применение. Ставка зависит от операции, режима и условий, а не от желаемой суммы налога.
Почему в калькуляторе остаётся 20%?
Она может понадобиться для расчётов по прошлым периодам. Для новой реализации в 2026 году прежняя основная ставка не применяется автоматически.
Калькулятор определяет налог к уплате?
Он рассчитывает налог в одной сумме. Платёж в бюджет зависит также от вычетов, восстановления и других операций периода.
Источники и основания
Проверьте условия своей операции и документы: от них зависит применение правил.