НДС в 2027 году: что проверить бизнесу заранее
В 2027 году порог освобождения от НДС на УСН снижается до 15 млн рублей. Проверьте доход за 2026 год. Если освобождение не сохранится, заранее разберите ставки, цены, договоры и учёт.
Что уже предусмотрено правилами
ФНС указывает, что для освобождения от НДС на УСН с 1 января 2027 года доход за 2026 год не должен превышать 15 млн рублей. Этот порог ниже порога 2026 года. Поэтому доход между 15 и 20 млн рублей требует отдельной проверки последствий на начало следующего года.
Основная ставка 22% действует с 2026 года. Не следует считать, что любое упоминание НДС и 2027 года означает новое повышение основной ставки. Проверяйте конкретное изменение, его дату и применимость к вашим операциям по официальным источникам.
Сделайте собственный прогноз
Сравните фактический доход с начала 2026 года и ожидаемые поступления до декабря. Для прогноза можно использовать несколько сценариев: запланированные продажи, задержка платежей, крупный новый договор. Затем бухгалтер должен сопоставить прогноз с правилами определения дохода.
Не ограничивайтесь вопросом о январе. Если в начале 2027 года сохранится освобождение, потребуется наблюдать за доходом в течение года. Заранее решите, кто контролирует показатель и как команда узнает о приближении к порогу.
Подготовьте цены и договоры
Разберите несколько основных услуг или товаров. Посчитайте, как будет выглядеть цена при начислении НДС сверху и при сохранении итоговой суммы для клиента. Это позволяет оценить последствия для маржи до переговоров с покупателями.
Отдельно проверьте договоры, которые заключаются сейчас, а исполняются в следующем году. Важны условия цены, даты авансов и отгрузок, порядок изменения стоимости. Не копируйте универсальную оговорку без проверки содержания своей сделки.
Подготовьте учёт и вопросы бухгалтеру
Составьте перечень поставщиков и документов, которые получаете по закупкам. Если предстоит выбор доступного порядка налогообложения, структура затрат поможет сравнить варианты. Подготовьте данные по реальным заказам, а не только среднюю наценку.
Уточните готовность учётной системы, документооборота и ответственных за отчётность. Запланируйте время на обновление настроек, проверку примеров документов и внутренний календарь.
Индексируемые верхние границы специальных ставок на 2027 год нужно проверять отдельно по официальным публикациям. Цифры 2026 года нельзя автоматически выдавать за показатели следующего года. Здесь они намеренно не используются для прогнозного выбора ставки.
Частые вопросы
Если в 2026 году НДС не было, будет ли освобождение в 2027?
Не обязательно. Для начала 2027 года проверьте доход за 2026 год относительно порога 15 млн рублей.
Можно ли использовать прошлогодний расчёт?
Используйте его как шаблон, но обновите год, доход, условия сделок и действующие границы. Итог прошлого года не переносится автоматически.
Как сформулировать запрос на консультацию?
Сообщите режим, доход за 2026 год, прогноз продаж, структуру закупок и наличие переходящих договоров. Попросите подготовить план на январь и контроль в течение года.
Источники и основания
Проверьте условия своей операции и документы: от них зависит применение правил.